Evasión fiscal: Mentiras con piernas cortas
La evasión fiscal es un delito contenido en el código penal. Foto: El Artemiseño
La Oficina Nacional de Administración Tributaria (Onat) durante los últimos años ha conocido mediante diversas comprobaciones los modos en que operan determinados contribuyentes para burlar al fisco y, en consecuencia, existe un incremento de las personas sancionadas penalmente por el delito de evasión fiscal.
Así lo confirmó Sonia Fernández Ramírez, directora jurídica de la Onat, quien explicó a Trabajadores cómo desde el 2018 hay una intensificación del rigor en las acciones de control fiscal, a través de la realización de auditorías fiscales con técnicas más avanzadas que permiten una mayor efectividad en la búsqueda de información de relevancia tributaria.
Como resultado, informó la funcionaria, el pasado año 2018 los tribunales dictaron 67 sentencias por evasión fiscal, con 155 personas sancionadas; mientras que al cierre de julio del 2019 ya habían 71 contribuyentes declarados culpables de este delito, lo que conlleva penas de hasta ocho años de privación de libertad.
Las provincias con mayor incidencia son La Habana, Holguín, Matanzas y Camagüey, pero ningún territorio está exento del problema.
“Cuando son juzgados penalmente —explica la jurista—, estos contribuyentes pueden perder derechos civiles como el de ejercer el sufragio o salir del país. Incluso hay casos más graves donde el sancionado por evasión fiscal también tuvo como antecedente la aplicación del Decreto Ley no. 149, norma que establece la confiscación de los bienes y el patrimonio adquiridos con dinero mal habido”.
Modus operandi más complejos
En la actualidad es difícil que no se detecten las evasiones al fisco, sostuvo Sonia Fernández Ramírez. Foto: René Pérez Massola
Las violaciones más frecuentes que clasifican como conductas evasoras sancionables son varias y van desde la subdeclaración de ingresos y la utilización de materias primas de procedencia ilícita, hasta falsear la contabilidad de los ingresos y gastos en los asientos contables, y no incluir o disminuir en la declaración la cantidad de trabajadores contratados de la actividad o negocio.
Otras manifestaciones de ilegalidad son violar el alcance de la actividad económica que realiza, la asociación indebida entre trabajadores por cuenta propia y ocultar información mediante el uso de menús diferentes para nacionales y extranjeros.
El uso de testaferros, o sea persona que presta su nombre, que tienen la falsa titularidad de la actividad o el negocio, el cual en realidad es de otra, igualmente constituye un delito. Al respecto, Fernández Ramírez esclareció que quien está inscrito como contribuyente, aunque no sea el verdadero propietario, es asimismo responsable ante las autoridades.
La directora jurídica concedió gran relevancia al concepto de que “no se puede gastar más de lo ingresado”. Si aparecen compras de grandes cantidades de materias primas, mercancías y productos costosos, esto presupone un nivel de ingresos en correspondencia con tales desembolsos.
Además, el movimiento de los inventarios; los gastos propios de la instalación, el costo por el arrendamiento del inmueble; los consumos energéticos, son termómetros todos para diagnosticar posibles actitudes evasoras, así como la ejecución de inversiones que demuestran la prosperidad de la actividad, sin que ello se refleje en el debido incremento de los aportes.
“Cuando se analizan los gastos, y luego los ingresos reportados, se hace evidente el nivel de subdeclaración, que en muchas ocasiones es consciente, inducido, pensado, provocado”.
Al respecto, la especialista alertó sobre el papel tan importante que desempeña el tenedor de libros: “Es un trabajador por cuenta propia que tiene una alta responsabilidad en la actividad económica para la que se contrata, pues está en la obligación de llevar una teneduría de acuerdo con las normas contables que establece el país, y debe conocer que el enmascaramiento de los registros contables es ilícito y lo hace responsable, incluso penalmente”.
Nada oculto hay bajo el sol
La directora jurídica resaltó que en la actualidad es difícil que no se detecten las evasiones al fisco, a partir de que la Administración Tributaria cuenta con diversas informaciones que están a su disposición, el control de los convenios de intercambio y colaboración con los Ministerios de Trabajo y Seguridad Social, de Turismo, del Transporte; con el Registro de Vehículos, la Policía Nacional Revolucionaria y otros actores e instituciones, incluso internacionales, que proporcionan a la Onat una amplia información con trascendencia fiscal.
Precisamente a partir de esos vínculos con terceros salen a la luz muchos de los casos que han sido juzgados, no solo por evasión fiscal, sino también, asociados con otros delitos económicos como actividad económica ilícita, contrabando, lavado de activos, cohecho, falsificación de documentos, por mencionar algunos.
Nuestro papel, argumentó Fernández Ramírez, es demostrar las violaciones contables y las conductas que puedan ser tipificadas posteriormente por los órganos de instrucción penal y la Fiscalía como un delito de evasión fiscal.
Acotó que “después de estas actuaciones, la Administración Tributaria realiza determinaciones de deudas tributarias de altas cuantías, un dinero que no se aportó en el momento establecido y en la cantidad debida al Presupuesto del Estado y que, por supuesto, se les cobra a tales evasores con las correspondientes multas y recargos por mora que la ley establece”.
(Con información de Trabajadores)
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Si un vendedor no expide factura codificada y un comprador no exije factura como se fiscalizan los gastos??? Ambas deberian.ser cosas obligadas para poder emitir un criterio de aporte justo al fisco..
Excelente artículo, pues la evasión fiscal es un fenomeno global que afecta a todos ya que si no se paga lo que corresponde se afecta el presupuesto del Estado dedicado a los gastos publicos y sociales que nos benefician a todos.
A pesar que en el articulo se dice que es muy difícil evadir al fisco, en la realidad por via de inspección o auditoria solo se detecta un por ciento minimo del fraude fiscal. La razon radica en el número creciente de contribuyentes, hechos imponibles y tráfico mercantil, lo que hace complejo que las Administraciones Tributarias puedan detectar y cobrar por cada contribuyente la obligación tributaria, pues no cuentan con todos los recursos y personal para revisar millones de contribuyentes y miles de negocios; de ahí que los sistemas avanzados se basan en la auto-declaración y auto-liquidación de las obligaciones tributarias por los propios sujetos obligados. A posteriori corresponde la comprobación e investigación a determinados contribuyentes de la consistencia de lo declarado y aportado por ellos, sobre la base de criterios específicos de selección.
De lo antes dicho, en la actualidad, sin renunciar a la funcion de sancionar y reprimir a los evasores fiscales, se considera como primer objetivo irrenunciable de cualquier Administración Tributaria el fomento de la cultura tributaria y crear la conciencia en los ciudadano que lo recaudado se destina en beneficio de la sociedad, para que estos cumplan voluntariamente sus tributos en las cuantias correctas, sin perjuicio de inpeccionar a estos y reprimir con eficacia el incumplimiento.
La estrategia de incentivar el cumplimiento voluntario se fundamenta, entre otras causas, en que el personal de las oficinas de Administración Tributaria no es suficiente para inspeccionar millones de contribuyentes con diferentes niveles de ingresos . Por lo que resulta pertinente que los sujetos obligados y la sociedad en general posea un elevado nivel de cultura y conocimientos del derecho tributario; así como se solidaricen y concienticen en la necesidad de honrar sus obligaciones tributarias para que lo recaudado se revierta en beneficio del Estado y la sociedad de la cual son partes.
Es decir, el Estado y su Administración Tributaria sin renunciar a su función inspectora y sancionadora de los contribuyentes incumplidores debe elevar la cultura tributaria de la población y los beneficios que propicia los tributos recaudados para la sociedad, pues la realidad demuestra que a través de la vía de inspeccion y sanciones sólo se cobra una parte irrisoria de lo que debió ser cobrado. Por ello, la necesidad de concentrar los recursos en incentivar el cumplimiento voluntario que propiciará un gran resultado en la recaudación.Por ello, es necesario que las administraciones tributarias dediquen tiempo, recursos materiales, financieros y humano cualificado a divulgar cultura tributaria, para elevar la preparación de los contribuyentes que a la postre elevará la eficiencia y eficacia de la recaudación tributaria.
Recomiendo darse una vueltecita por china a ver como ellos llevan su aporte fiscal..
Si todos saben que la temporada turística está bien baja, por qué la ONAT no baja los impuestos? Es muy fácil hablar mal de los trabajadores por cuenta propia sin tener en cuenta que todos convivimos en el mismo país. Antes de ser trabajadora por cuenta propia, trabajé por más de 20 años para una empresa estatal socialista. Tuve que crear mi propio negocio, porque mi economía me estaba ahogando. Hoy ni soy rica, ni delincuente, ni acaparadora. No es secreto que ahora vivo un poco mejor, pero otras cosas me ahogan: los impuestos, los precios del mercado, las constantes amenazas de inspectores incompetentes, etc, etc. Sigo manteniendo mis principios y mi ética como cualquier empresaria de una empresa estatal socialista
Recomiendo que se incite a los trabajadores por cuenta propia a tener cuentas a tener cuentas bancarias donde estén todos los ingresos, esto debe ser estimulado con tasas de impuesto más bajo ya que el cambio no será por puro altruismo.
Buenas tardes!! Yo quiero saber si yo compro una vivienda y pago lo que establece la ley, como es posible que 1 año y 8 meses más tarde la ONAT me diga que infringí en Evasión al Fisco, si yo pague lo que debía pagar. Según establece la Ley de la vivienda..Muchas gracias