Evadir el fisco: Mentiras que salen “caras”
El portal de la ONAT da acceso a todos los modelos de declaración y pago, así como a las herramientas informáticas para calcular los tributos. Foto: Ariel Cecilio Lemus/ Granma
La historia del famoso gánster Al Capone y la condena por evasión fiscal que logró ponerlo tras las rejas es, quizá, una de las más célebres cuando se hace referencia a las consecuencias legales de mentir o subdeclarar en relación con los ingresos obtenidos.
Por este delito, y no por otros como asesinatos, extorsión o secuestros, es que el también conocido como “amo de Chicago” cumplió 11 años de prisión.
Pero más allá del “célebre caso” y de sus argumentos, hay un punto por destacar: la evasión fiscal es un delito reconocido en todos los ordenamientos jurídicos a nivel internacional, y nadie, ni siquiera artistas, empresarios o mafiosos, escapa de rendir cuentas sobre sus ingresos y patrimonios, y la procedencia de estos.
Algunos quizá piensen que se trata de una exageración, de cosas de famosos, y que en Cuba solo sucede en películas o en series televisivas. Pero no; la evasión fiscal aquí también existe y es un delito sancionado por la Ley No. 62 del Código Penal vigente.
De hecho, hace pocas semanas, en las páginas de Granma se dio a conocer que a más de 32 500 000 pesos ascendía la deuda con el Presupuesto del Estado identificada por la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT), tras la realización de acciones de control contra el incremento de precios.
En tal sentido, los mayores adeudos fueron identificados en lo referido a la subdeclaración de ingresos (declarar y pagar menos de lo realmente obtenido), monto que superaba los 23 500 000 pesos, y que los infractores tuvieron que saldar.
Pero vayamos a un hecho aún más reciente. Según datos ofrecidos por la ONAT a nuestro diario, al cierre del primer semestre de 2022 existían 38 informes de denuncias, por esos casos en los que la Oficina ha probado las conductas evasoras de los contribuyentes, y actualmente están puestos a consideración de los tribunales.
¿En qué consiste la evasión fiscal?
Según explicó Sonia Fernández Ramírez, directora jurídica de la ONAT, la evasión fiscal está asociada a conductas en las que, claramente, hay intención de suprimir o reducir el pago de los tributos aprobados por la ley, siendo, además, pluriofensivo, pues va en contra del orden económico y social del país.
A partir de la promulgación de la Ley 73 Del Sistema Tributario, de 1994, en nuestra legislación aparece como un delito que ataca directamente a la Hacienda Pública, lo que permitió, en aquel momento, perfeccionar las disposiciones penales y las sanciones que deben imponerse a aquellas personas, tanto naturales como jurídicas que evadan el pago de los impuestos, contribuciones o cualquier otra obligación de este tipo, agregó.
Señaló que, cuando se habla de evasión fiscal en Cuba, es porque la ONAT pudo demostrar esas conductas evasoras, y tenemos pruebas que lo validan.
También hay que tener en cuenta –dijo– que, cuando una persona evade sus obligaciones tributarias, casi siempre busca ocultar sus ingresos y gastos con el propósito de que no se perciban las verdaderas fuentes de solvencia económica, y muchas veces ello está asociado a otros delitos como actividad económica ilícita, corrupción y lavado de activos, entre otros.
¿Cómo incurre un contribuyente en evasión fiscal?, reflexionó. “Cuando miente en su declaración jurada, se detectan en los controles de la ONAT gastos de salarios a empleados que no están reconocidos como contratados en ningún documento, hay doble contabilidad, cuando se ocultan patrimonios (inmuebles, vehículos) obtenidos con ingresos que provienen de ese negocio; y se eliminan elementos importantes de la contabilidad, entre otros ejemplos”.
Aclaró, además, que el evasor fiscal se analiza, principalmente, en dos momentos: cuando el deudor tiene determinada su deuda, pues se demostró por la ONAT que evadió las obligaciones tributarias, y cuando ya existe una sentencia firme, tras haberse efectuado un proceso judicial.
Para determinar la deuda fiscal, puntualizó que se va haciendo una correspondencia entre los niveles de ingresos, gastos y se entrelazan muchos niveles de información. “Esta deuda está compuesta, entre otras cosas, por el tributo que debió pagarse o las subdeclaraciones; el recargo por mora, que es una indemnización que exige el Estado por no recibir el ingreso en el plazo previsto; y la multa fiscal, que es una sanción por no cumplir con la obligación de pago”.
Del proceder legal los derechos del contribuyente
Para procesar una acusación a un contribuyente por el delito de evasión fiscal, los tribunales exigen que conste que la ONAT ha cumplido con el procedimiento establecido para efectuar la denuncia, precisó la directiva.
Antes de llegar a este momento, continuó, existe todo un proceder, validado en la actual norma tributaria, Ley 113, pues como administración pública no podemos dejar en estado de indefensión al contribuyente.
En tal sentido, le aclaramos cuál es su deuda y las vías de reclamación que tiene al alcance, y si el error fuera nuestro, se rectifica, subrayó Fernández Ramírez.
Incluso, en el caso de que el contribuyente persista en su inconformidad, luego de haber reclamado tanto a la instancia municipal como a la provincial de la ONAT, puede acudir a la sala de lo administrativo en los tribunales y entrar en un proceso judicial, en el que cada parte es llamada a declarar. En caso de ratificarse la decisión por el juez, ese contribuyente ya se convierte en un deudor.
Explicó que si ese contribuyente continúa negándose a pagar, “tenemos la facultad de presentar un informe de denuncia y el tribunal lo podrá sancionar hasta a cinco años de privación de libertad”.
Hay otros casos, aclaró, en que existen elementos de mayor peso para tener en cuenta, como fraudes, registros contables falsos y la alteración u omisión de datos de la declaración jurada, lo cual puede aumentar la sanción hasta ocho años, y se investiga, además, por lo penal, pues muchas veces estas conductas están asociadas a delitos más graves.
Sin embargo, resaltó, nuestro fin máximo nunca será el de culpar o sancionar, sino que los contribuyentes comprendan los riesgos que están asumiendo al caer en este tipo de conductas.
Un aporte que beneficia a todos
Los beneficios y conquistas sociales de la Revolución son iguales para todas las personas; mas, esos servicios y prestaciones cuestan, son gastos públicos, y una forma de sufragarlos llega por la captación de los tributos, comentó la Directora Jurídica de la ONAT.
Sin cultura tributaria, sin la conciencia cívica de que esos aportes importan, pues tienen como destino el bienestar común de toda la sociedad, de las comunidades donde los propios contribuyentes residen, no será posible avanzar como deseamos, insistió.
“Es por ello que decimos que las personas que evaden sus obligaciones tributarias están atentando contra el orden social, pues su contribución permite beneficiar importantes programas, como la atención a las madres con más de tres hijos, y a las personas vulnerables”.
Refirió, además, que los impuestos en Cuba no son altos, sino que se han determinado en proporción con lo que gana el contribuyente.
Los impuestos no han subido, eso es incierto, subrayó. Antes de octubre del pasado año, un trabajador por cuenta propia (TCP), por ejemplo, pagaba todos los meses una cuota, ganase o no en su negocio, explicó.
“Ahora no, pues se paga en correspondencia con lo que ganas; si en el mes no operaste porque estuviste cerrado, ya sea por reparaciones menores, enfermedad o cualquier otra razón, ese mes no pagas, porque no obtuviste ingresos”.
Enfatizó en que pagar los impuestos a tiempo trae, además, beneficios fiscales, sobre todo, si se utilizan las vías de pago electrónicas, como Transfermóvil. También está el uso de la firma digital, que recorta trámites y tiempos de espera, y que hoy los contribuyentes pueden obtener a través de la ONAT en sus municipios.
Asimismo, afirmó, el portal de la Oficina da acceso a todos los modelos de declaración y pago, así como a las herramientas informáticas para llenarlos y calcular los tributos.
No obstante, la ONAT debe continuar trabajando para alcanzar indicadores más efectivos e implementar sistemas informáticos que ayuden, precisamente, en el control de la deuda tributaria; pero también toca a cada uno de nosotros, y en especial a los contribuyentes, hacer lo que corresponde, que más que obligación es también responsabilidad cívica y moral.
En contexto
Algunas acciones que debe realizar un contribuyente para no incurrir en evasión fiscal:
- Llenar la declaración jurada, calcular el tributo correctamente y pagarlo en el plazo establecido.
- Si cometió un error al calcular el tributo, y como resultado pagó menos de lo debido, puede rectificar voluntariamente y aportar la cantidad que falta para satisfacer la deuda.
- Si no cuenta con dinero suficiente para cubrir la deuda, puede solicitar un acuerdo de aplazamiento, y una vez concedido, debe cumplir puntualmente los plazos pactados.
- Controlar adecuadamente la contabilidad de su negocio.
(Tomado de Granma)
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antes del ordenamiento cuando no habia tanta inflacion, oia los comentarios de "almendroneros" que declaraban 3000 cup de ingresos mensuales , cuando la entrada real andaba por los 40 000....
ni me imagino con la inflacion y precios de hoy por donde "andan los tiros" .... y asi tamnien paladares; rentas y otros. sobre todo de muy altos ingresos y poca trazabilidad del dinero..sin facturas y con escasos documentos de origen y dedtino......??? claro esos son evasores , pero sabemos siempre hay grupos honrados...
Yo tengo una deuda de impuesto. Vendí mi casita, Y en esos tiempos era casi imposible conseguir un modelo para pagar impuestos y los funcionarios de la ONAT te decían que algún particular los tenía,el asunto es que esto de los modelos y los cierres de bancos por la covid no he pagado el impuesto y ahora hay unas oficinas privadas para este fin, Y fui a una de ellas y me dicen que tendré que pagar mucho dinero por evadir impuestos, yo no evadí nada, pasé 11 meses en el exterior sin poder venir entre otras cosas por las restricciones del la covid. Quiero pagar pero con limpieza
Vaya al banco y pague, no hay que pagar tanto nada, cdo más un recargo, pero poco a poco...
Miriam no necesitas el modelo impreso..se puede hacer online. Eso se ha explicado hasta la saciedad. Entra a la web de la ONAT y allí te aclaras.
Lo veo correcto, bien. Solo me preocupa algo. Nunca he leido un artículo, una medida, una acción contra los que llevan años sin legalizar nada, contra todo orden social, viviendo sin preción, utilizando agua, luz, espacios, ensuciando, malversando, etc, etc etc. Y no hay una respuesta. ¿Cuando vamos a llevar a estos infractores a un nivel superior de control similar o superior?
Primero habría que estabilizar "de verdad" al personal que trabaja en las ONATs. La fluctuación es impresionante, piden la baja en racimo y de pronto, por ejemplo, en las oficinas de la ONAT de San Miguel no hay ni quien abra la puerta, oficinas vacías es lo que te recibe allí. La otra, a finales de mes me he encontrado conque trabajan a oscuras porque han consumido la "cuota" que les tocaba de Kws. Sin comentarios!
Rey coincido con su comentario en parte, pues ciertamente parece imposible q una institución como la ONAT que es la encargada de gestionar los ingresos tenga tan pocas condiciones y recursos para hacer la gestión o encargo que le corresponde. La evasión o subdeclaración de impuestos crece, falta percepción de riesgos en los infractores pq la ONAT no puede llegar a todos. Se debe fortalecer a la ONAT como prioridad para q en correspondencia con el incremento de la productividad y de los niveles de actividad de la economía, se gestionen de manera estable, segura y sostenible los aportes al Presupuesto del Estado. Se ha pensado en q los funcionarios de la ONAT cobren un porciento de lo que aportes q gestionan? No sólo para salario de sus funcionarios, sino también para infraestructura de estas oficinas.
Una pregunta, si mi negocio afectaciones en los ingresos debido a los apagones, quien me va a compensar?
la ONAT? la Empresa Electrica? el Estado?
Sin mercados mayoristas para abastecer a los negocios no estatales no es posible la contabilidad transparente. Los negocios no estatales al no contar con los mercados mayoristas se abastecen de los recursos de las empresas y entidades estatales a través de la corrupción generalizada de directivos y funcionarios. Cuando se retomó el trabajo por cuenta propia debieron reinstalarse todos los sistemas que intervenían en los comercios minoristas antes de la Ofensiva Revolucionaria de 1968 cuando fueron intervenidos todos los negocios particulares.
Creo, para ser justo y seguir luchando por acabar la causa que nos aqueja, debemos pedir cuenta a Einsenhower, Johnson, Nixon, Bush padre, hijo, a Clinton, Obama, Trump, Biden y muchos otros.
Muy buen trabajo . soy del criterio que hoy en nuestro pais los tributos tienen mucho que ver con el alsa desmedida de los precios, como se controla que ese que pone el precio que entiende y mas le gana realmente paga el impuesto por ello , movamos los impuesto y que se pongan acorde a las ganancias que hoy tienen los cuentas propias principalmente los productos agricolas con eso se podra actener otras cosas nesesaria para el pueble duele un melon que cueste 300 pesos. La oferta y la demanda en nuestro pais no estimula la produccion , por nuestra cultura de fiesta tabaco y ron.
Para poder hacer esto se necesitan crear lugares donde el cuentapropia pueda comprar a un precia aceptable los cuales se ha hecho el intento en vano ya que a estos lugares no llevan nada y el particular tiene q ingeniarselas para conseguir algo para vender y lo que ganó hoy mañana no va a ser lo mismo ya que el costo de la materia prima sube de un dia para otro,creo que en ves de sofocar al cuenta propia con estas cosas se le deve dejar tranquilo ya que estan resolviendo a medias un problema q las instituciones del estado no pueden
Pienso también debe ser justa y actualizada la ley por la que somos juzgados. Pagar más del 65% de las ganancias después del límite exento de pago y 50000 pesos no me parece para nada justo.No han considerado las consecuencias del bloqueo ni de la inflación para los trabajadores por cuenta propia. No creo tampoco que un 20% de gastos sin justificar sea algo acorde con el desabastecimiento que hay en las tiendas emisoras de los comprobantes, un 100% de gastos es una despedida a la tarea que desempeñas un negocio irrentable. Estos altos impuestos los paga el cliente final esta es también una causa de los altos precios que existen.
Soy de los que piensan que los impuestos son necesarios para el desarrollo del país, hace mucho tiempo fui sancionado en el partido por plantear que el estado debía dejar los pequeños negocios a particulares y cobrar impuestos por ellos, hoy se me ha dado la razón, pienso que tampoco es honrado, aunque esa ,palabra ya en cuba no se le conoce mucho , evadir impuestos, pues todos sabemos a dónde se dirigen los mismos. Pero hay casos en que los puestos son altos e injustos, por ejemplo, tengo que pagar el 10 porciento de los ingresos mensuales, además un 5 porciento de esos mismos ingresos como cuota mensual además al cierre del año, tengo que hacer una declaración jurada con una escala progresiva, y si paso de 50000 pesos la mitad la tengo que aportar al presupuesto, lo cual considero injusto, pues antes del reordenamiento, 50000 pesos era un gran capital, pero ahora no significa prácticamente nada, esa escala, también debió ajustarse a las condiciones actuales para ser justos de verdad. Otra cosa que también considero injusta, es que si al final la declaración jurada da que se pagó de más, la ONAT no devuelve lo que se pagó de más según el decreto ley 44, pienso que eso debe revisarse, por lo demás, si considero que el pago de los impuestos contribuye al desarrollo del país, y nadie está autorizado para estar contra eso.