Evasión fiscal en Cuba: ¿pagar la deuda evita un proceso penal?
La ONAT trabaja en propuestas para simplificar el sistema tributario. Foto: Radio Rebelde.
La detección de operaciones financieras irregulares, la investigación de posibles delitos y la recuperación de los recursos defraudados forman parte de las acciones que desarrollan las autoridades cubanas para enfrentar la evasión fiscal, una conducta que afecta los ingresos destinados al Presupuesto del Estado.
Durante una emisión del programa televisivo Hacemos Cuba, representantes del Ministerio del Interior (Minint), la Fiscalía General de la República (FGR) y la Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT) explicaron los mecanismos de investigación y las consecuencias legales del incumplimiento de las obligaciones tributarias.
El teniente coronel Yisnel Rivero Crespo, jefe del Departamento de Delitos Económicos del Minint, señaló que la prevención constituye la primera prioridad en el enfrentamiento a estas conductas.
Explicó que las investigaciones pueden comenzar a partir de una denuncia por evasión fiscal o como resultado de otras pesquisas en las que se detecten indicios de posibles irregularidades tributarias.
En esos casos, los órganos investigativos examinan bienes, cuentas bancarias y flujos financieros para determinar la naturaleza de las operaciones, identificar a los responsables y recuperar los fondos defraudados.
Rivero Crespo precisó que estas acciones se desarrollan en coordinación con la ONAT, la Dirección General de Investigación de Operaciones Financieras del Banco Central de Cuba, la Aduana General de la República y la Contraloría General de la República, entre otras instituciones.
Añadió que, en dependencia de la complejidad de los hechos, las investigaciones pueden revelar otros delitos asociados, como el lavado de activos, así como la existencia de bienes susceptibles de confiscación o comiso.
¿Qué ocurre si el evasor paga la deuda?
Moraima Velázquez Romero, fiscal jefa del Departamento de la Dirección de Procesos Penales de la FGR, explicó que el delito de evasión fiscal está regulado en el artículo 319.1 del Código Penal cubano.
Aclaró que la responsabilidad penal no se limita a quienes incumplen sus obligaciones tributarias, sino que también puede alcanzar a personas que, por las funciones que desempeñan, falsean información relacionada con esa actividad.
Uno de los aspectos abordados fue la posibilidad de que el contribuyente investigado reconozca la deuda y decida pagarla antes de la conclusión del juicio oral.
Según explicó la fiscal, la legislación contempla que, en determinadas circunstancias, el pago de la obligación permita adoptar decisiones como el archivo de las actuaciones o la no presentación del caso ante el tribunal.
No obstante, precisó que esa posibilidad está condicionada a que no haya existido falsedad ni maniobras destinadas a engañar a las autoridades tributarias.
La representante de la Fiscalía también señaló que durante la investigación pueden adoptarse medidas cautelares, entre ellas la fianza y el embargo preventivo, para asegurar el cumplimiento de las obligaciones pendientes.
La ONAT, autoridad facultada para presentar la denuncia
Belkis Pino Hernández, vicejefa primera de la ONAT, explicó que la Administración Tributaria desempeña una función determinante en estos procedimientos, pues es la autoridad facultada para presentar las denuncias por presuntos delitos de evasión fiscal.
Durante las acciones de control pueden detectarse irregularidades, como la utilización de una doble contabilidad, que constituyen indicios de posibles conductas delictivas.
En tales circunstancias, la ONAT coordina con los órganos investigativos del Minint para esclarecer los hechos.
Pino Hernández señaló que la Administración Tributaria también dispone de mecanismos para recuperar las deudas con el Presupuesto del Estado, entre ellos el embargo de bienes y cuentas bancarias.
Precisó que el embargo de cuentas figura entre las medidas más utilizadas, pues permite destinar los fondos depositados en ellas al pago de las obligaciones pendientes.
La directiva insistió en que el propósito fundamental de la institución es lograr el cumplimiento voluntario de los deberes tributarios antes que recurrir a medidas sancionadoras.
Cambios para facilitar el cumplimiento tributario
Como parte de las transformaciones económicas, la ONAT trabaja en propuestas para simplificar el sistema tributario, incluida la posible recuperación de un régimen simplificado para contribuyentes que desarrollan actividades de menor complejidad.
Pino Hernández explicó que este mecanismo permitiría agrupar determinadas obligaciones en un solo tributo, a diferencia del régimen general, que establece pagos separados y la presentación de una declaración jurada anual.
Asimismo, informó que se estudia la actualización de la escala progresiva del impuesto sobre los ingresos personales, teniendo en cuenta las condiciones actuales y los planteamientos recibidos de los contribuyentes.
También destacó los beneficios fiscales destinados a inversiones en fuentes renovables de energía y a determinadas iniciativas de responsabilidad social, sujetos a los controles y requisitos establecidos.
Los especialistas coincidieron en la necesidad de fortalecer la cultura tributaria, tanto mediante el conocimiento de las disposiciones legales como a través de la responsabilidad individual y colectiva.
En ese sentido, subrayaron que la prevención, el control y la actuación coordinada de las instituciones son esenciales para evitar la evasión fiscal y proteger los recursos públicos.
(Tomado de Granma)
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El control de la evasión fiscal combina mecanismos jurídicos, administrativos y tecnológicos: la inscripción y actualización de contribuyentes, la declaración periódica de ingresos y activos, la retención en la fuente y la fiscalización de libros, facturas, inventarios y operaciones; el cruce de datos entre la administración tributaria, bancos, aduanas, registros de propiedad y empresas permite detectar discrepancias entre ingresos declarados, compras, ventas, depósitos, transferencias y bienes adquiridos. La facturación electrónica, los registros digitales de ventas y pagos y los sistemas contables integrados pueden dejar trazas verificables y reducir la manipulación de documentos, mientras que herramientas de análisis de datos identifican patrones atípicos, redes de empresas relacionadas, operaciones reiteradas o diferencias frente a contribuyentes comparables; esos indicadores sirven para seleccionar auditorías, no prueban por sí solos un delito. En investigaciones más complejas se revisan contratos, cuentas, titularidad real de activos, movimientos financieros y documentación digital, y se coordinan actuaciones tributarias con aduanas, bancos y autoridades investigativas cuando la ley lo permite. En Cuba, según el marco descrito, la ONAT puede fiscalizar, determinar y cobrar deudas, incluso mediante medidas sobre bienes o cuentas conforme a las normas aplicables, y puede denunciar hechos presuntamente delictivos; el Minint investiga y la Fiscalía interviene en el proceso penal. La eficacia de estas herramientas depende de datos fiables y de controles que protejan la confidencialidad, permitan corregir errores y garanticen notificación, defensa e impugnación; una discrepancia o alerta tecnológica justifica verificar, pero no equivale automáticamente a evasión ni a culpabilidad.
En Cuba, el pago de la deuda tributaria antes de la conclusión del juicio oral sí permite evitar el proceso penal por evasión fiscal, pero con una condición decisiva: que no haya mediado falsedad ni maniobras engañosas dirigidas a ocultar información a las autoridades tributarias. Esto significa que si el contribuyente simplemente incurrió en impago tras la determinación firme de la deuda y el vencimiento del plazo, el pago tempestivo puede dar lugar al archivo de las actuaciones o a la no presentación del caso ante el tribunal; en cambio, si existió ocultamiento, doble contabilidad o tergiversación de información con trascendencia tributaria, el pago ya no borra la conducta delictiva previa. La cuenta fiscal adquiere aquí un papel central, pues es el instrumento que la legislación cubana diseñó precisamente para transparentar los flujos financieros y dificultar esas maniobras de ocultación: todas las operaciones económicas deben canalizarse a través de ella, desde ella se pagan los tributos y hacia ella deben dirigirse los pagos de personas jurídicas y naturales, de modo que su incumplimiento u operación irregular constituye una infracción tributaria sancionable y, en contextos de ocultación deliberada, puede integrar el tipo penal de evasión fiscal.
Muy bonito el artículo periodístico, pero la realidad es muy pero que muy fea, la evasión fiscal es hoy por hoy en delito más extendido y el que sin lugar a dudas goza de mayor impunidad, algo que no necesita investigación alguna para demostrarlo, basta el hecho de la no aceptación de transferencias y el uso de cuentas de testaferros en los casos que la aceptan para darse cuenta. Agrego a lo anterior que hasta hoy, no se conoce publicamente de nadie que haya caído preso por este delito, que a pesar de la peligrosidad que representa para Cuba, en el contexto actual, no contempla prisión como sanción. Creo que hay que enfrentar esto de otra manera, como se hace ( si es que se hace) no da resultados.
No se utiliza la cuenta fiscal. No se utiliza los canales de pago electrónico cómo Transfermovil, Enzona, TPV, QR. No aceptan billetes de baja denominación 10, 20, 50 y estamos pensando incluir el de 100 pesos CUP. El mercado ilegal de divisas en Cuba estimula la evasión fiscal.
El artículo está mur bueno, pero la evasión fiscal es más que un procedo fiscal; es también profundamente económico y financiero.¿Que ocurre en los barrios? Se está vendiendo pero no sé declara casi nada y algunas ventas son significativas. El estado tiene que ser fuerte para afrontar compromisos con los más vulnerables. El estado no puede perder. La tolerancia y la falta de control nos perjudica cómo país. Es muy serio el tema!!!
La mayoria de los TCP y MIPYMES lo violan, solo los trabajadores estatales cumplen con los impuestos. La ONAT ni revisa ni controla como debiera, si lo hubiera hecho existiria un mejor control de precios y la bancarizacion fuera un exito
Alguien se ha preguntado el costo, no el financiero, sino el social y político, que en la situación tan complicada (no compleja) que tiene el pais, con la incrementada y asfixiante presión imperial y todos los problemas y fenómenos de todo tipo que esto provoca, la evasión fiscal?. En nuestro país si usted no paga el fisco gana millones y si lo cogen (algo dificil) paga unos pocos miles de pesos de multa. Detrás de la evasión fiscal está el lavado de activos, ambos delitos casi siempre andan juntos, sin embargo ninguno de los dos es objeto de un serio enfrentamiento, no se escucha en los comentarios populares de nadie que haya sido sancionado por lavado de activos, en cuanto a la evasion fiscal, solo algunos tontos son atrapados en las pocas aunque muy mediáticas inspecciones a agros y similares. Son dos delitos muy peligrosos, entre otras cosas sirven para financiar a los delincuentes y a sus actividades, en cuanto al enemigo contrarrevolucionario es como si tuvieran un banco propio al que ni hay manera de controlar. Vuelvo a preguntar, alguien se ha dado cuenta de esto. Escribo esto para alertar, espero que sea útil, si me publican o no, no me preocupa, pero ojalá los que tengan que ver con esto, lean lo aquí escrito. La Patria se defiende, pero es siempre.
Se realizó un ejercicio contra precios abusivos y uso de pasarelas de pago y...
Tengo la impresion de que en nuestro pais NO SE SABE ACTUAR CONTRA LA EVASION FISCAL.
Es muy bueno que se divulgue, se alerte, se comunique, se persuada... y todo eso.
Pero es hora de dar un escarmiento a algunos mega millonarios que ANDAN EMBALADOS. O será imposible, luego, contenerlos!!!!